Luxemburgische Holdingstrukturen (SOPARFI)
Steuervorteile:
- 100 % Befreiung von Dividenden aus qualifizierenden Beteiligungen (mind. 10 % Beteiligung oder EUR 1,2 Mio. Anschaffungswert)
- 100 % Befreiung von Veräußerungsgewinnen (mind. 10 % oder EUR 6 Mio. Anschaffungswert)
- Keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden an qualifizierte Anteilseigner
- Zugang zu über 90 Doppelbesteuerungsabkommen
- Effektiver Gesamtsteuersatz: ca. 23,87 % (ab 2025)
Voraussetzungen:
- Mindestbeteiligung: 10 % oder EUR 1,2 Mio. (Dividenden) / EUR 6 Mio.(Veräußerungsgewinne)
- Haltedauer: mindestens 12 Monate
- Tochtergesellschaft: vollständig steuerpflichtig oder EU-ansässig
Grenzüberschreitende Konzernstrukturen:
- Optimierung durch Luxemburgs Netzwerk von über 90 Doppelbesteuerungsabkommen
- Nutzung von EU-Richtlinien (Mutter-Tochter-Richtlinie, Zins- und Lizenzgebühren-Richtlinie)
- Strukturierung internationaler Unternehmensgruppen
Verrechnungspreisgestaltung und Transfer Pricing:
- Master File und Local File gemäß OECD-Standards (ab Steuerjahr 2024)
- Anwendbar für Unternehmen mit konsolidiertem Umsatz über EUR 750 Mio.
- Country-by-Country Reporting (CbCR)
- Advance Pricing Agreements (APAs)
Weitere Beratungsfelder:
- Internationale Umstrukturierungen und M&A
- Intra-Gruppen-Finanzierung und ATAD-Compliance
- Umsatzsteuer (Standard-VAT: 17 %, niedrigster EU-Satz)
- BEPS und Anti-Missbrauchsvorschriften