Structures de holding luxembourgeoises (SOPARFI)

Avantages fiscaux :

• Exonération à 100 % des dividendes provenant de participations qualifiantes (participation minimale de 10 % ou valeur d’acquisition de 1,2 million d’euros)
• Exonération à 100 % des plus-values de cession (au moins 10 % ou 6 millions d’euros de valeur d’acquisition)
• Pas de retenue à la source sur les dividendes sortants versés aux actionnaires qualifiés
• Accès à plus de 90 conventions de double imposition
• Taux d’imposition total effectif : environ 23,87 % (à partir de 2025)

Conditions préalables :

• Participation minimale : 10 % ou 1,2 million d’euros (dividendes) / 6 millions d’euros (plus-values)
• Durée de détention : au moins 12 mois
• Filiale : entièrement imposable ou résidente de l’UE

Structures de groupe transfrontalières :

• Optimisation grâce au réseau luxembourgeois de plus de 90 conventions de double imposition
• Utilisation des directives européennes (directive mère-filiale, directive sur les intérêts et les redevances)
• Structuration de groupes d’entreprises internationaux

Tarification de transfert et prix de transfert :

• Master File et Local File conformes aux normes de l’OCDE (à partir de l’année fiscale 2024)
• Applicable aux entreprises dont le chiffre d’affaires consolidé est supérieur à 750 millions d’euros.
• Reporting pays par pays (CbCR)
• Accords préalables sur les prix (APA)

Autres domaines de conseil :

• Restructurations internationales et fusions-acquisitions
• Financement intra-groupe et conformité ATAD
• TVA (TVA standard : 17 %, taux le plus bas de l’UE)
• BEPS et règles anti-abus

Taux d’imposition actuels (à partir de 2025) :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IRS) : 16 % (réduit de 17 %)
• Municipal Business Tax (MBT) : environ 6,75 % à Luxembourg-Ville
• Taux d’imposition total effectif : environ 23,87 % (y compris l’impôt de solidarité)
• Net Wealth Tax (NWT) : 0,5 % (0,05 % au-delà de 500 millions d’euros), avec exonérations pour les participations qualifiantes

• Exonération de 80 % sur les revenus de PI qualifiés
• Structuration des accords de licence
• Optimisation des portefeuilles de PI

Nos services :

• Transfert de résidence au Luxembourg et imposition à la sortie
• Conseils aux frontaliers (travail au Luxembourg, résidence à l’étranger)
• Placements et banque privée au Luxembourg
• Planification successorale et droits de succession
• Flux de revenus internationaux (dividendes, intérêts, royalties)
• Conformité aux obligations de déclaration internationales (FATCA, CRS, DAC 6)